Как учитывать НДС при импорте товара из Вьетнама и оплате транспортно-экспедиционных услуг российской организации?
Всем здравствуйте!
Организация находится на ООО, ОСНО.
Ситуация: Наша организация закупает во Вьетнаме товар, транспортно-экспедиционные услуги нам оказывает российская организация. Комплексное транспортно-экспедиционное обслуживание на маршруте: Ханой (Вьетнам) - Забайкальск (Россия) в сумме 200 000 рублей попадают в таможенную стоимость товара в таможенной декларации, а маршрут Забайкальск (Россия) - Москва (Россия) в сумме 500 000 рублей в таможенную декларацию не попадает. Транспортно-экспедиционная компания выставила за оказанные услуги УПД на общую сумму 700 000 рублей, где обе суммы 200 000 и 500 000 облагаются НДС 0%. При этом 200 000 попадает в таможенную декларацию и облагается там налогом НДС в 20 %.
Вопрос: Как правильно провести транспортную УПД, если обе суммы идут по 0 % НДС, но 200 000 попадает в ГТД и облагается там ндс 20 % и нужно ли нам начислять 20 % НДС и платить косвенные расходы в бюджет и подтверждать 0 ставку в налоговой на общую сумму УПД 700 000 рублей?
Спасибо!
Организация находится на ООО, ОСНО.
Ситуация: Наша организация закупает во Вьетнаме товар, транспортно-экспедиционные услуги нам оказывает российская организация. Комплексное транспортно-экспедиционное обслуживание на маршруте: Ханой (Вьетнам) - Забайкальск (Россия) в сумме 200 000 рублей попадают в таможенную стоимость товара в таможенной декларации, а маршрут Забайкальск (Россия) - Москва (Россия) в сумме 500 000 рублей в таможенную декларацию не попадает. Транспортно-экспедиционная компания выставила за оказанные услуги УПД на общую сумму 700 000 рублей, где обе суммы 200 000 и 500 000 облагаются НДС 0%. При этом 200 000 попадает в таможенную декларацию и облагается там налогом НДС в 20 %.
Вопрос: Как правильно провести транспортную УПД, если обе суммы идут по 0 % НДС, но 200 000 попадает в ГТД и облагается там ндс 20 % и нужно ли нам начислять 20 % НДС и платить косвенные расходы в бюджет и подтверждать 0 ставку в налоговой на общую сумму УПД 700 000 рублей?
Спасибо!
Comments
-
Дарья22, добрый день!
ваш вопрос задан в разделе НДС, так что рассматриваем нормы гл. 21 НК РФ.Цитата: Как правильно провести транспортную УПД, если обе суммы идут по 0 % НДС, но 200 000 попадает в ГТД и облагается там ндс 20 % и нужно ли нам начислять 20 % НДС и платить косвенные расходы в бюджет и подтверждать 0 ставку в налоговой на общую сумму УПД 700 000 рублей?УПД от экспедитора со ставкой НДС 0% вы можете никак не отражать в декларации по НДС.
к вычету вы имеете право принять ввозной НДС, который уплатили при импорте товара.
Согласно положениям ст. 171 НК РФ и ст. 172 НК РФ принять к вычету ввозной НДС можно при наличии документов, подтверждающих его уплату.
т.е. ввозной НДС оплатили, товар на учет поставили, товар будете продавать в рамках облагаемой деятельности, если документ, подтверждающий перечисление НДС - к вычету поставили.
подтверждать правомерность получения входного НДС со ставкой НДС 0% вам не нужно.Цитата: При реализациитоваров, предусмотренных подпунктом 1 и (или) подпунктом 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса,для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов(или особенностей налогообложения), а также налоговых вычетов в отношении операций по реализации сырьевых товаров, указанных в абзаце третьем пункта 10 настоящей статьи, в налоговые органы, если иное не предусмотрено настоящей статьей, представляются следующие документы:......ставку 0% всегда подтверждает продавец, а не покупатель. -
Aрина Абабкова, спасибо большое!!!
