Страховые взносы в ПФР с больничных листов

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Здраствуйте!Подскажите пожалуйста, облагаются ли страховыми взносами в ПФР и ФСС начисления по больничному листу за счет средств работодателя. У меня работник был на больничном 4 месяца и все больничные оплачены за счет средств работодателя

  
  
  А почему у вас все больничные за счет работодателя?
  
  Работодатель выплачивает пособия по временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ, а также за счет собственных средств (ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).
  По общему правилу за счет своих средств работодатель должен оплачивать первые три дня временной нетрудоспособности. А за остальной период, т.е. начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, - за счет средств ФСС РФ (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ)
  
  Пособия по вр.нетрудоспособности,в т.ч и за счет работодателя не облагаются взносами.
  
  212-ФЗ Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
  
  1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона:
  1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;
• Большое спасибо!
• Цитата: Добрый день!Цитата: Здраствуйте!Подскажите пожалуйста, облагаются ли страховыми взносами в ПФР и ФСС начисления по больничному листу за счет средств работодателя. У меня работник был на больничном 4 месяца и все больничные оплачены за счет средств работодателяА почему у вас все больничные за счет работодателя?

  
  Здравствуйте.
  Видимо, Наталья имела в виду следующее: денег на выплату пособия от ФСС не получали.
  В пределах государственных пособий взносами не облагаются, если доплачиваете до среднего, то облагаете сумму превышения над государственными пособиями. Первые 3 дня за счет работодателя - тоже государственные пособия.
• Здраствуйте.
  Работник принес мне больничный лист где стоял шифр 02, т.е. травма в быту. Через 9 месяцев выясняется, что это была травма на производстве. Соц.страх сказал, что не будет возмещать нам эту сумму больничных, т.к. не был составлен соответствующий акт и они расценили это как скрытый несчастный случай на производстве, поэтому мне пришлось оплатить больничный лист за счет организации. Больничные листы у меня заполнены правильно с тем же шифром 02. В этом случае надо облагать эту сумму больничных страховыми взносами?
• Цитата:Соц.страхсказал, что не будет возмещать нам эту сумму больничных

  
  Доброе утро!
  Уточните, ФСС официально отказали в принятии расходов по указанному б/л?
• Здраствуйте!
  У меня была официальная проверка, представители трудовой инспекции и соц.страха. Составили акт о скрытом несчастном случае. Трудовая инспекция предоставила постановление и мы заплатили штраф. А соц.страх никаких документов не дал, только их специалист по несчастным случаям кричала и угрожала. Поэтому мы решили взять все выплаты на себя и не связываться с ними.
• Цитата: Здраствуйте!У меня была официальная проверка, представители трудовой инспекции и соц.страха. Составили акт о скрытом несчастном случае. Трудовая инспекция предоставила постановление и мы заплатили штраф. А соц.страх никаких документов не дал, только их специалист по несчастным случаям кричала и угрожала. Поэтому мы решили взять все выплаты на себя и не связываться с ними.

  
  При несчастном случае нужно соблюсти определенную процедуру: составить акт по форме Н-1, своевременно уведомить ФСС и т.д.
  В противном случае ФСС откажет в возмещении. И не стоит особо надеяться, что суд поддержит организацию в такой ситуации.
• Мы и не претендуем на возмещение. У меня вопрос - должна ли облагаться страховыми взносами эта сумма больничных, которые мы взяли за свой счет.
• Цитата: Мы и не претендуем на возмещение. У меня вопрос - должна ли облагаться страховыми взносами эта сумма больничных, которые мы взяли за свой счет.

  
  Добрый день.
  Моё мнение такое, расходы организации по оплате больничного листа, не принятого к возмещению органами соцстраха, нужно рассматривать как выплату в пользу физ.лица в рамках трудовых отношений, и, соответственно, эта выплата становится объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС.
  Так как такие расходы не поименованы в статье 9 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" (Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
  
  Исходя из формулировки вопроса, другие налоговые последствия не рассматриваю.
• В случае непринятия ФСС к зачету расходов по больничным листам необходимо доначислить страховые взносы.
  МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
  
  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  
  
  
  ПИСЬМО
  
  от 30 августа 2011 г. № 3035-19
  
  
  
  Департамент развития социального страхования и государственного обеспечения рассмотрел письмо по вопросу доначисления страховых взносов на суммы не принятых к зачету расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и сообщает свое мнение.
  
  Частью 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон № 212-ФЗ) установлено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.
  
  Статьей 9 Федерального закона № 212-ФЗ предусмотрен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в частности, государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ).
  
  Частью 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Федеральный закон № 255-ФЗ) определены виды страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  
  Исходя из положений ч. 4 ст. 2 и ст. 13 Федерального закона № 255-ФЗ застрахованные лица имеют право на получение страхового обеспечения только при соблюдении соответствующих условий и наличии необходимых документов, оформленных в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
  
  Учитывая изложенное, по мнению Департамента, в случае выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с нарушением требований законодательных или иных нормативных правовых актов, либо при отсутствии соответствующих документов, либо на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка документов указанные суммы не могут являться выплатами по страховому обеспечению по обязательному социальному страхованию, которые на основании п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ относятся к суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами.
  
  Таким образом, суммы начисленных работнику выплат, которые не приняты к зачету территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам проверки правильности расходования средств на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежат обложению страховыми взносами, в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ на общих основаниях.
  
  В соответствии с ч. 1 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.
  
  При наличии факта неполной уплаты страховых взносов в связи с непринятием к зачету территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для привлечения к ответственности по ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации должен исходить из конкретной сложившейся ситуации.
  
  Правомерным является привлечение страхователей к вышеуказанной ответственности территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в случае, если имела место неполная уплата страховых взносов в результате неправомерных действий страхователей, выразившихся в виде неправильного определения страхового стажа застрахованного лица; неверного исчисления размера пособий; отсутствия документов, подтверждающих право застрахованного лица на получение государственного пособия, и т.п.
  
  
  
  Директор Департамента
  
  Т.М.САВИЦКАЯ