Как ИП на УСН (6%) определить налоговую базу при работе по субагентскому договору?
Здравствуйте!
Я ИП на УСН 6% (доходы). Я работаю по субагентскому договору (услуги по бронированию гостиниц). Расчеты с конечным покупателем осуществляются через мое ИП. Физические лица осуществляют оплату онлайн за проживание в гостинице на мое ИП через кассового агрегатора Яндекс. После этого я осуществляю оплату агенту, оплачивая ему стоимость проживания. У меня на расчетном счету остается мое агентское вознаграждение. Но оно состоит из 2 частей: 1% как мое вознаграждение, а также дополнительная стоимость, так как мне предоставляется возможность продавать не по ценам агента, а по своим собственным ценам. При этом в отчете субагента у меня фигурирует только 1%.
Технически Туроператор отправляет в мою систему бронирования минимальные цены, в которые заложен 1% агентского вознаграждения, а далее я прибавляю в среднем 14% к конечной стоимости.
В субагентском договоре указано, что вознаграждение субагента составляет до 20% от стоимости услуг. Субагент оплачивает произведенные бронирования за вычетом своего субагентского вознаграждения.
Математически это выглядит так:
Розничный покупатель переводит оплату на Яндекс деньги 3466 руб.
Далее я оплачиваю агенту 3010 руб.
У меня остается 456 руб. Из них 30 руб. моя комиссия по субагентскому договору, которая указана как агентское вознаграждение в отчете между мной как субагентом и агентом. А дополнительная стоимость 426 не входит в отчет, так как я имею право продавать по стоимости отличной от той которую фиксирует агент, но при этом агент не хочет подписывать со мной отчет субагента на мою полную комиссию, мотивируя это тем, что не видит конечных денег и что я имею право продавать услугу по более высокой цене, но не ниже оговоренной.
У меня вопрос: правильно ли считать налогооблагаемой базой для УСН 6% 456 руб. в моей ситуации, а именно, что все расчеты идут через меня, но у меня в документообороте с агентом фиксируется только 1%, то есть 30 руб.? Не противоречит ли это рассмотрению этого договора как агентского, что позволяло бы мне платить налоги именно с моего вознаграждения 456 руб. в виду отсутствия указания полной суммы вознаграждения в отчете субагента. Или агент обязан подписать со мной вознаграждение на полную сумму?
Я ИП на УСН 6% (доходы). Я работаю по субагентскому договору (услуги по бронированию гостиниц). Расчеты с конечным покупателем осуществляются через мое ИП. Физические лица осуществляют оплату онлайн за проживание в гостинице на мое ИП через кассового агрегатора Яндекс. После этого я осуществляю оплату агенту, оплачивая ему стоимость проживания. У меня на расчетном счету остается мое агентское вознаграждение. Но оно состоит из 2 частей: 1% как мое вознаграждение, а также дополнительная стоимость, так как мне предоставляется возможность продавать не по ценам агента, а по своим собственным ценам. При этом в отчете субагента у меня фигурирует только 1%.
Технически Туроператор отправляет в мою систему бронирования минимальные цены, в которые заложен 1% агентского вознаграждения, а далее я прибавляю в среднем 14% к конечной стоимости.
В субагентском договоре указано, что вознаграждение субагента составляет до 20% от стоимости услуг. Субагент оплачивает произведенные бронирования за вычетом своего субагентского вознаграждения.
Математически это выглядит так:
Розничный покупатель переводит оплату на Яндекс деньги 3466 руб.
Далее я оплачиваю агенту 3010 руб.
У меня остается 456 руб. Из них 30 руб. моя комиссия по субагентскому договору, которая указана как агентское вознаграждение в отчете между мной как субагентом и агентом. А дополнительная стоимость 426 не входит в отчет, так как я имею право продавать по стоимости отличной от той которую фиксирует агент, но при этом агент не хочет подписывать со мной отчет субагента на мою полную комиссию, мотивируя это тем, что не видит конечных денег и что я имею право продавать услугу по более высокой цене, но не ниже оговоренной.
У меня вопрос: правильно ли считать налогооблагаемой базой для УСН 6% 456 руб. в моей ситуации, а именно, что все расчеты идут через меня, но у меня в документообороте с агентом фиксируется только 1%, то есть 30 руб.? Не противоречит ли это рассмотрению этого договора как агентского, что позволяло бы мне платить налоги именно с моего вознаграждения 456 руб. в виду отсутствия указания полной суммы вознаграждения в отчете субагента. Или агент обязан подписать со мной вознаграждение на полную сумму?
Comments
-
Добрый день.Цитата: правильно ли считать налогооблагаемой базой для УСН 6% 456 руб. в моей ситуацииДа.Цитата: Не противоречит ли это рассмотрению этого договора как агентского, что позволяло бы мне платить налоги именно с моего вознаграждения 456 руб. в виду отсутствия указания полной суммы вознаграждения в отчете субагента. Или агент обязан подписать со мной вознаграждение на полную сумму?Не противоречит, но в договоре следовало отдельно упомянуть, что сумма дополнительной выгоды полностью остаётся в распоряжении агента.Цитата: мне предоставляется возможность продавать не по ценам агента, а по своим собственным ценам.Если Вы именно это имели в виду (что выделенное мною выше условие прописано в договоре), тогда всё в порядке.Цитата: В случае, когда комиссионер совершил сделку на условиях более выгодных, чем те, которые были указаны комитентом,дополнительная выгода делитсямежду комитентом и комиссионеромпоровну,если иное не предусмотрено соглашением сторон.Цитата: К отношениям, вытекающим из агентского договора, соответственноприменяются правила, предусмотренныеглавой 49 илиглавой 51настоящего Кодекса, в зависимости от того, действует агент по условиям этого договора от имени принципала или от своего имени, если эти правила не противоречат положениям настоящей главы или существу агентского договора.Глава 51 - это как раз о договорах комиссии. Из неё я и процитировала пункт о том, как распределяется дополнительная выгода.
Доходы у Вас из налоговой базы конечно не снимут, но лишние вопросы и замечания при проверке тоже ни к чему. Поэтому лучше проследить, чтобы договор был оформлен как надо.
